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Aumento de la Unidad Tributaria (2011) en 17,5% a 76 bolívares fuertes

Fue aprobado y se encuentra en vigencia el aumento 2011 de la UT que pasará de 65 bolívares fuertes (Bsf. 65,00) a 76 bolívares fuertes (Bsf. 76,00).

El ajuste de la Unidad Tributaria (UT) a 76 bolívares ya se encuentra en vigencia con su publicación en la Gaceta Oficial Nº 39.623 [PDF] del 25 de febrero de 2011, con lo que cambian varias de las obligaciones y beneficios que son calculados con base a su valor.

Valor de la Unidad Tributaria 2011
Bsf. 76,00

La Unidad Tributaria (UT) es la unidad base empleada en el calculo de las imposiciones, sanciones y multas aplicadas por el SENIAT y otros organismos tributarios nacionales, regionales y municipales. La UT también se emplea en el calculo de las exenciones y exoneraciones en el IVA y el ISLR, así que su aumento no necesariamente es algo malo para el bolsillo. La UT se emplea además en áreas laborales y obligaciones contractuales, así como en el costo de los timbres fiscales empleados para la tramitación de documentos legales como el pasaporte y tasas aeroportuarias.

El ajuste de la Unidad Tributaria suele realizarse al principio de cada año (usualmente en enero o febrero) con base a la tasa de inflación acumulada del año anterior. Sin embargo, desde el año 2007 el ajuste de la UT ha sido notablemente por debajo de la tasa de inflación del año anterior, pero sigue siendo un aumento interanual algo elevado. En 2010 la inflación cerró en 26,9% mientras que la UT aumentó 17,5% en 2011.

Este ajuste de la UT no impactará en la declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) que se debe realizar antes del 31 de marzo de este año. Según la superintendente nacional de Tributos Internos, Fanny Márquez, el valor de la Unidad Tributaria vigente para declarar el ISLR en 2011 es la que fue ajustada en 2010 a Bsf. 65,00. El nuevo valor de la UT será el referente para la declaración y pago del ISLR que se realizará en 2012.

Efectos del aumento de la Unidad Tributaria

Entre las imposiciones tributarias y otros calculos que se verán afectadas están:

  1. La declaración del Impuesto sobre la Renta (ISLR) en 2011 no se verá afectada por este aumento de la UT dado que aplica el valor vigente en 2010, de Bsf. 65,00. De esta forma, están exentas aquellas personas que presenten un enriquecimiento neto anual inferior a 1.000 unidades tributarias (Bsf. 65.000,00) o ingresos anuales inferiores a 1.500 unidades tributarias (Bsf. 97.500,00), pero analógicamente deberán declarar el ISLR todas aquellas personas que superen uno de estos montos.

  2. Para la declaración del ISLR en 2012 si aplica el presente aumento de la UT. De esta forma estarán exentas aquellas personas que presenten un enriquecimiento neto anual inferior a 1.000 unidades tributarias (Bsf. 76.000,00) o ingresos anuales inferiores a 1.500 unidades tributarias (Bsf. 114.000,00). Deberán declarar el ISLR todas aquellas personas que superen uno de estos montos indicados.

  3. Sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) existe una exoneración para aquellos contribuyentes con ingresos inferiores a las 3.000 tributarias que ahora desde su publicación en Gaceta queda establecida en Bsf. 228.000,00, de conformidad con el Decreto Presidencial N° 2.133 de fecha 15 de noviembre de 2002.

  4. El cálculo de los Cesta Tickets que se realizan con base a la UT, quedaron establecidos a partir del momento de la publicación del aumento en Gaceta Oficial:
    • Monto mínimo del Cesta Ticket: Bsf. 19,00 (25%)
    • Monto máximo del Cesta Ticket: Bsf. 38,00 (50%)

  5. Con este ajuste aumentan los timbres fiscales y todas aquellas tasas empleadas por los servicios prestados por registros, notarías, tribunales y otros entes públicos que implementen la unidad tributaria para su calculo; por ejemplo:
    • La emisión del pasaporte tiene un costo actual de 3 UT queda en 228 bolívares.
    • Las tasas aeroportuarias nacionales tienen un costo del 50% de una UT, quedando en 38 bolívares por persona.
    • Si el viaje es internacional debe cancelar 5,5 Unidades Tributarias, equivalentes a 418 bolívares, 190 bolívares por tasa aeroportuaria internacional y 228 bolívares por concepto de impuesto de salida.

  6. A partir de enero de 2011, el registro de dominios .ve tiene un costo de una (1) UT para individuos y empresas registrantes, quedando en Bsf. 76,00.

  7. Todas aquellas multas y sanciones calculadas en base a las unidades tributarias deberán ser calculadas en base al nuevo ajuste de la misma, multiplicando el número de unidades por cincuenta y cinco bolívares fuertes. Por ejemplo, una multa policial de 10 UT tendría un costo de 760 bolívares fuertes.

  8. Las unidades tributarias también afectan los impuestos sobre sucesiones y donaciones, cuyas tarifas impositivas establecidas por la ley se convierten en unidades tributarias o fracciones de las mismas.

  9. El aumento de la UT también debería tener un efecto en el Régimen de Créditos Hipotecarios, tanto sobre la escala de ingresos para acceder a los créditos hipotecarios, así como a los montos mínimos y máximos que podrían ser otorgados por los bancos. Sin embargo, estas escalas parecen estar congeladas desde el año 2009.

Evolución de la Unidad Tributaria

Para poner las cosas en perspectiva veamos una tabla con la evolución de la UT en un período de 7 años, en comparación con la inflación del año anterior.

Año Aumento final Aumento en % Inflación año anterior
2005 Bsf. 29,40 12% 19,2% en 2004
2006 Bsf. 33,60 14,29% 14,4% en 2005
2007 Bsf. 37,63
12% 17% en 2006
2008 Bsf. 46,00 22% 22% en 2007
2009 Bsf. 55,00 19,56% 30,9% en 2008
2010 Bsf. 65,00 18% 25,1% en 2009
2011 Bsf. 76,00 17,5% 26,9% en 2010

Se puede notar como en los años 2005, 2007, 2009, 2010 y 2011 el aumento de la UT no se acercó al monto acumulado de inflación del año precedente, a diferencia de 2006 y 2008.

También puede observar la Evolución de la Unidad Tributaria desde su origen en 1994.

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